Informações fiscais e geração de relatórios - Transações fictícias

Princípios básicos dos impostos e das transações fictícias "wash sales" nos EUA

A regra de transações fictícias "wash sales" foi implementada para diferir a dedução quando um contribuinte vende um título com perdas e compra o mesmo título (ou um título equivalente) em um curto período de tempo. Uma venda de ações ou títulos é considerada uma transação fictícia "wash sale" se um trader vender ações ou títulos com perdas e comprar os mesmos ativos (ou ativos equivalentes) dentro do período de transação fictícia "wash sale" de 61 dias, que inclui os 30 dias corridos antes da venda, o dia da venda e 30 dias corridos após a venda.

Quando a perda na venda é diferida, o valor da perda é adicionado à base de custo das ações adquiridas durante o período de transação fictícia "wash sale" (ações de substituição). Quando as ações de substituição são vendidas, a perda não permitida é incorporada aos cálculos de lucros ou perdas das ações de substituição e reconhecida. Além disso, o período de retenção das ações originais é adicionado ao período de retenção das ações ou títulos recém-adquiridos.

As regras de transação fictícia "wash sale" aplicam-se a perdas provenientes de vendas a descoberto, opções de títulos e futuros de títulos. Elas não se aplicam a perdas decorrentes de contratos de commodities ou moedas estrangeiras.

Transações fictícias "wash sales" e extratos

A Interactive Brokers inclui transações fictícias ("wash sales") nos extratos diários, mensais e anuais para todas as contas qualificadas para 1099, conforme as exigências do IRS. Nossas transações fictícias "wash sales" são calculadas de forma granular, ou seja, à medida que as ações realmente são negociadas através do sistema. Isso pode resultar em múltiplas transações fictícias "wash sales" que, no fim das contas, resultam em impacto zero. Observe, no entanto, que pode haver uma diferença temporal, e o reconhecimento no final do exercício pode afetar o extrato anual.

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Relatórios tributários para transações fictícias "wash sales"

Desde 2011, as perdas não permitidas resultantes de transações fictícias "wash sales" são informadas ao IRS para títulos comprados e vendidos após 1º de janeiro de 2011. Consulte as seções sobre relatórios 1099B e o formulário 8949 para obter mais informações.

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Exemplo

O exemplo abaixo mostra uma série de transações que diferem apenas pela data da última compra. Uma transação desencadeia uma transação fictícia "wash sale", a outra não. Este exemplo também mostra como a perda não permitida é adicionada à base de custo das ações de substituição recém-adquiridas.

Todas as transações ocorrem no mesmo ano civil.